Az értékesítés hónapjától a figyelési időszak hátralevő hónapjáig terjedő időszakra időarányosan számított előzetesen felszámított adó 688 egység. Osszuk meg időarányosan az előzetesen felszámított adót a beszerzés hónapjától az értékesítést megelőző hónapig, valamint az értékesítés hónapjától a figyelési időszak hátralevő hónapjáig terjedő időszakra. A beszerzés hónapjától az értékesítést megelőző hónapig eltelt 75 hónap alapján erre az időszakra 312 egység előzetesen felszámított adó jut, ezáltal a másik időszakra a korábban már kiszámolt 688 egység. Ha a 312 egységet megszorozzuk a beszerzés évében érvényes levonási hányaddal, akkor 218 egységet kapunk, amely a beszerzés hónapjától az értékesítést megelőző hónapig terjedő időszakhoz kapcsolódik, a különbözetként jelentkező 94 egység pedig ezen időszakhoz kapcsolódó nem levont adó. Tehát a beszerzés évében nem levont 300 egységből fennmaradó 206 egység a másik időszakhoz kapcsolódik. A kizárólag adólevonásra nem jogosító tevékenységhez használt tárgyi eszköz figyelési időszakon belüli adólevonásra jogosító értékesítésekor az Áfa-tv.
Amennyiben az arányosított ÁFA és az értékesítés ÁFA a különbözetének abszolút értéke meghaladja a 10. 000 Ft-ot adó növelő tételként kell a bevallásban bevallani. A fenti példa alapján: 21. 600 Ft – 2. 700 Ft = 18. 900 Ft a fizetendő adó. Az adót természetesen 1. 000 Ft-ra kerekítve kell megfizetni. Az ilyen jellegű tárgyi eszközfigyelést, és arányosítást az adóév utolsó bevallásában kell megtenni függetlenül attól, hogy év elején, közepén vagy végén történt az értékesítés. Készítette a Taxversum Könyvelő Iroda Forrás: Taxversum. h u
Hányféle módon történhet meg a tárgyi eszköz kivezetése? Igen, jól gondolod, nem csak az értékesítés tartozik ide. Milyen események tartoznak még a tárgyi eszközök kivezetése közé? Nézzük! A kivezetést el kell végezi tárgyi eszköz: – értékesítés – apportként történő átadás – térítés nélküli átadás – selejtezés, hiány és – átsorolás esetén is. Autó is tárgyi eszköz, de ezt kivezetni bűn... 🙂 Ma nézzük meg kicsit részletesebben az értékesítés elszámolását! Mindig tartsd szem előtt, hogy értékesítés elszámolásának két része van: 1. Az értékesített tárgyi eszköz áfa nélküli eladási árát el kell számolnod bevételként, mégpedig egyéb bevételként. 2. Az eszköz könyv szerinti értékét (nettó értékét) pedig ráfordításként, azon belül egyéb ráfordításként. Nézzük a könyvelését! 1. Első lépésben számold el az áfa nélküli eladási árat bevételként: T: 311 Vevők K: 961 Egyéb bevétel Ezután a fizetendő áfát: T: 311 Vevők K: 467 Fizetendő áfa 2. Tárgyi eszköz kivezetése Ezután vezesd ki a könyv szerinti értéket (nettó érték): T: 861 Egyéb ráfordítások K: 12-15 Tárgyi eszközök Majd ki kell vezetned a halmozott terv szerinti értékcsökkenést: T: 129-159 K: 12-15 Tárgyi eszközök Majd a terven felüli értékcsökkenést is: T: 128-158 K: 12-15 Tárgyi eszközök Mindezt megoldhatod úgy, hogy a bruttó értékét vezeted ki a tárgyi eszköznek egyéb ráfordításként, s ezután az écs-ket a ráfordítással szemben vezeted ki.
Nem szeretnénk ügyfelünket hátrányos helyzetbe hozni, a praxisunkban még nem volt hasonló gazdasági esemény. Természetesen az ügylethez levonás is tartozhat, amennyiben a figyelési idő még nem telt el. Az értékesítés megtörtént, nem lehettünk rá hatással. Ügyfelünk előtt utasította a kereskedőt a cég könyvvizsgálója, hogy nem fogadhat be csak mentes számlát. Elbizonytalanodtunk álláspontunkban, viszont közeleg a bevallási határidő, és azt a jogszabályoknak megfelelően szeretnénk elkészíteni. " SZAKÉRTŐNK VÁLASZA: Az adóalany a tárgyi eszközként használt termék értékesítése során az alanyi adómentesség időszakában nem járhat el alanyi adómentes minőségében. Ennek megfelelően a tárgyi eszközök értékesítése során főszabály szerint áfafizetési kötelezettsége keletkezik. A fizetendő áfa mellett azonban megnyílik a levonási joga is (ha a beszerzéskor volt előzetesen felszámított áfa), amennyiben az adott tárgyi eszközöket a használatba vételüktől számított 60, illetve ingatlanok esetén 240 hónapon belül értékesíti.
Ez a cikk több mint egy éve került publikálásra. A cikkben szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek. A tárgyi eszközökhöz az általános forgalmi adó rendszerében számos speciális rendelkezés kapcsolódik. Cikksorozatunk ezekről nyújt áttekintést. Tárgyi eszközhöz kapcsolódó áfa-levonási szabályok (folytatás) Áfa tv. 136. §: korrekció figyelési idő alatti értékesítés esetén Ha az adóalany a figyelési időn belül értékesíti a tárgyi eszközt vagy azzal azonosan kezelendő vagyoni értékű jogot, az értékesítés évében a korábban leírtak szerint már nem kell elvégezni az Áfa tv. 135. §-a szerinti korrekciót. A figyelési időből még hátralévő időszakra eső áfa sorsát immár végleges jelleggel rendezi az Áfa tv. §-a, mely szerint az adóalany a teljesítés hónapjára és a hátralevő hónapokra együttesen időarányosan jutó előzetesen felszámított adó összegét véglegesen levonhatja, ha az értékesítés adólevonásra egyébként jogosítaná; véglegesen nem vonhatja le, ha az értékesítés adólevonásra egyébként nem jogosítaná.
Hajókirándulás - Balaton Kapitány Badacsonyi hajókirándulás, vitorlázás, charter (egyedi utazás szervezés és szállítás), charterezés, skipperkedés (hajóbérlés kormányossal). Tökéletes Balatoni program családoknak, barátoknak, pároknak. Családi kirándulás, lánykérés Csodálatos családi élmény, kérésre hajóról fürdéssel, környező kikötők felfedezése, különleges alkalom és helyszín egy lánykérésre is. Az árakról és részletektől kérem a megadott elérhetőségeken e-mailben vagy telefonon érdeklődni! Kapcsolat » Lánybúcsú, legénybúcsú Felejthetetlen kirándulás a nagy nap előtt a "régi" barátokkal. Fürdés, pezsgő, kacagás. :) Olyan jól szokott sikerülni, hogy sokan az esküvő után is megismétlik. Céges kirándulás, csapatépítés Lehetőséget nyújtunk cégek részére is csapatépítésre, jutalom kirándulásra. Céges költségként elszámolható! Részletekről telefonon tájékozódhat. Sétavitorlázás kapitánnyal, Vitorlásoktatás, Vitorláskölcsönzés, Vitorlásbérlés, Hajóbérlés Balatonon. 2 órás élményvitorlázás Kapitánnyal Max. 8-10 fő részére 4 órás hosszabb túrák Kérésre hajóról fürdéssel Egész napos vitorlás kalandok Környező kikötők felfedezése Helyszín A helyszín az egész Balaton.
Szereted a napfényt, a romantikát, a Balatont, a kalandot? Vízparti nyaralásra vágysz? Köztünk a helyed! Mikor érdemes vitorláshajót bérelni, kölcsönözni kapitánnyal (kormányossal) együtt? Ha Önnek még nincs hajóvezetői engedélye de szeretne sétavitorlázni, vagy van ugyan vitorláshajóvezetői képesítése, de kellő tapasztalattal még nem rendelkezik egy vitorláshajó önálló vezetéséhez. Válasszon vitorlás program kínálatunkból! Leánykérés vitorláshajón!. még egy Menyasszony sem mondott nemet a Vőlegénynek a vitorláshajón.. Eljegyzés, leánykérés - romantikus vitorlázásra indulunk, az autopilot kormányozza a hajót, kapitányunk a háttérben csendben megörökíti a felejthetetlen pillanatokat! Ha szeretnéd, hogy mit sem sejtő Menyasszonyod boldog legyen, hozd el vacsorázni Balatonra, mi már a vitorláshajó fedélzetén várunk Titeket a megrendelt virággal, pezsgővel - a lánykérés a vitorláson a Te dolgod:)) a) Kötetlen sétavitorlázás kapitánnyal: Pár óra a Balaton vizén, sok nevetéssel a nap bármely szakában.. Kapitányunk bármerre kormányozhatja a kibérelt vitorláshajót, amerre az adott időjárási helyzetben lehetséges!