Adószám érvényesség ellenőrzése ACTUALban: az adószám mezőbe kattintva, majd azt elhagyva (máshova kattintással vagy Tab gombbal) lefut egy ellenőrzés Partner űrlap / Egyéb fülön Aktuális cég adatainak módosítása ablakban NAV Online rendszerében: a Lekérdezések / Adózó lekérdező menüben
A fentieken túl az adóhatóság külön részletező információkat kér a tranzakciókkal összefüggésben esetlegesen alkalmazott társasági adóalap módosító tételekről, illetve év végi kiigazító számlákról. 2) Az adózó finanszírozásával kapcsolatos kérdések A fentieken túl az adózónak szükséges nyilatkoznia arról, hogy: – Pénzeszközeit és követeléseit önállóan vagy valamely kapcsolt vállalkozás közreműködésével kezeli-e. – Kötött-e a cégcsoport központi finanszírozást ellátó tagjával kölcsön és / vagy cash pool megállapodást. Nav adószám ellenőrzése. – Kötött-e bármely kapcsolt vállalkozásával atipikusnak nevezhető finanszírozási megállapodást (pl. alárendelt kölcsön, kamatmentes kölcsön) és ha igen, annak / azoknak mik a főbb jellemzői. – Kötött-e bármely kapcsolt vállalkozásával kölcsönszerződést és ha igen, annak / azoknak mik a pontos részletei (kapcsolt vállalkozás megnevezése, szerződéskötés időpontja, tőkeösszeg / devizanem, kamatláb, tárgyévben elszámolt kamatösszeg, kapcsolódó főkönyvi szám). 3) Alacsony hozzáadott értékű szolgáltatások, jogdíjak, K+F és garanciális költségek Az egyes jogcímek / kategóriák kapcsán a következő információk rendelkezésre bocsátását kéri az adóhatóság: Alacsony hozzáadott értékű szolgáltatások: A szolgáltatások pontos tartalma, az alkalmazott díj meghatározásának módja, különös tekintettel a költségallokációs kulcs(ok)ra.
Ekkora szigort a gyakorlatban a NAV ugyan még nem mutatott, de egyes társaságoknál már 50 és 100 ezer közötti számlánkénti bírságot is kiszabott, ami az adott esetekben összesítve több milliós büntetést jelentett. Gyakori online számla adatszolgáltatási hibák Sajnos még a sikeres adatszolgáltatás sem feltétlen jelenti, hogy minden elvárásnak megfeleltünk, mivel a NAV Online Számla rendszere az adatszolgáltatás során a számla valós tartalmát nem ismeri, így csak bizonyos ellenőrzéseket képes megtenni. Egy példát említve: végszámla esetében – áfatörvény szerint – az előlegből adódó különbözetről is adatot kell szolgáltatni. Ha az adatszolgáltatásban nem jelöljük, hogy a tétel előlegjellegű, attól az még befogadott lesz, mert adott időpontban a NAV nem ismeri, hogy végszámláról szolgáltatunk adatot. ACTUAL Ügyviteli Rendszer » Adószám érvényesség ellenőrzése. A kötelező előleg megjelölés elmaradására éppen ezért csak egy alapos vizsgálat során derülhet fény, mivel az online számla adatszolgáltatás technikailag nem fog hibára futni. Habár a törvény előírja, hogy a számláról, számla adattartalmáról kell adatot szolgáltatni, gyakran előfordul az is, hogy az adómentes, áfahatályon kívüli számlák esetében a fejlesztők a számlán lévő mentességi hivatkozás helyett a fejlesztői dokumentációban szereplő mentességi kód jelentését, és nem a számlán lévő mentességi hivatkozást szerepeltetik a rendszerben, mert előbbi technikai oldalról könnyebbséget jelent.