01. 29., 18:33 0 Tisztelt Szakértő! Amennyiben a társaság a megképzett fejlesztési tartalékot 4 év alatt nem használja fel, úgy a 4. év utáni első hónap utolsó napjáig a fel nem használt fejlesztési tartalék társaságiadó-vonzatát meg kell hogy fizesse a jogszabály szerinti irányadó időszakra jutó késedelmi kamattal együtt. Kérdésem az, hogy amennyiben a 2017. év utolsó napjáig fel nem használt fejlesztési tartalék után 300 ezer forint társasági adót kell fizetnünk, valamint 26 ezer forint késedelmi kamatot, akkor helyesen könyveljük-e le az alábbiak szerint ezen összegeket: Társasági adó fiz. köt - könyvelve 2017, 12, 31 T 891 Táó - K 461 Táó fiz. köt, valamint T 863 Késedelmi pótlék - K 482 Ktg-ek, ráf. passzív időbeli elhatárolása ugyancsak 2014. 12. 31-én. Fejlesztési startalk fel nem használatának könyvelése videos. Fentiek után a társasági adó 300 ezer Ft-os össszegét hova kell beállítani az eredménykimutatásban? A 2017. évi beszámoló fizetendő adó sorába, vagy csökkenti a tárgyévi adózás előtti eredményt, és a társaságiadóalap-növelő tételként kell az adóalapot korrigálni - 1629-es bevallás 04-01 lap 11 sora volt.
Az eredeti, évtizedekkel ezelőtti kikötés szerint a két pálya nem üzemelhet egy időben, de ezen felül az is probléma, hogy a középvonaluk alig kétszáz méterre található egymástól, amely szintén nem felel meg a kétpályás üzemelésre vonatkozó nemzetközi előírásoknak. Az üzemeltető a fentiek miatt újabb konzultációt kezdeményez a helyi hatóságokkal a tervezett változásokról, valamint a tartalék futópályát is kiszélesítené a jelenlegi 45 méterről úgy, hogy a két pálya középvonala közötti távolság 210 méterre növekedjen, megfelelve ezzel a nemzetközi sztenderdnek. Tehát amennyiben egy vállalat a számviteli elszámoláshoz választott értékcsökkenési leírási kulcsnál magasabb társasági adó törvény szerinti értékcsökkenési leírási kulcsot választ egy nagy értékű eszközére, abban az esetben az eszköz hasznos élettartamának kezdeti éveiben csökkentheti társasági adóját, hiszen míg a számviteli törvény szerinti értékcsökkenési leírás adóalap növelő tétel, addig a társasági adó törvény szerint megállapított értékcsökkenési leírás adóalap csökkentő tételnek minősül.
A jegybanki alapkamatot az adott napon (napokon) érvényes mértékkel kell figyelembe venni az Art. 165. § (3) bekezdése nem történik meg az adó megfizetése 2018. január 30-áig, akkor az ezt követő naptól az említett Art. -előírás alapján kell késedelmi pótlékot felszámí adót és a késedelmi pótlékot a 2017. Fejlesztési startalk fel nem használatának könyvelése tv. adóévről benyújtandó társaságiadó-bevallásban kell bevallani. A társasági adót az adóévet terhelő társasági adóval azonosan kell könyvelni, a késedelmi pótlékot pedig a 2017. adóévi eredmény terhére - az egyéb ráfordítások között - kell elszámolni az Szt. 81. § (2) bekezdés b) pont alapján, mivel a mérlegkészítés időpontjáig ismertté vált […]