Válaszukat előre is köszönöm! Üdv. 2016. 03. 07. Önellenőrzési pótlék ismételt önellenőrzéskor Tisztelt Szakértő! Áfaönellenőrzést végeztünk, melyen az önellenőrzési pótlék helyett késedelmi pótlékot számoltunk ki, ami tudvalevő, hogy az önellenőrzési pótlék kétszerese. Hogyan alakul ez az összeg, ha újbóli önellenőrzést akarunk beadni emiatt? Például nevezetesen 38 ezer forint eredetileg csak fele lenne, de az ismételt önellenőrzési szankció miatt hogyan alakul, mert a kitöltési útmutató alapján számomra nem egyértelmű? 2016. 12. A 2011-ben képzett fejlesztési tartalék egy részét nem használtuk fel. A fel nem használt fejlesztési tartalék utáni társasági adót a 1529-es bevallásban bevallom. 2016. január 31-éig kell befizetni. A kérdésünk: melyik évre és hogyan kell lekönyvelni a társasági adót és a késedelmi pótlékot? 2016. 03. Áfa-önellenőrzés Késedelmi pótlék számítása témában kérek segítséget. Az önellenőrzés több időszakra vonatkozik. Például: 1. Ha a keletkezés időszakában a bevallásban visszaigénylésként van 200 ezer forint, de az önellenőrzéssel fizetendő 45 ezerre változott, akkor mi lesz az önellenőrzési pótlék alapja, 245 ezer?
A késedelmi pótlék alapját csökkenteni kell az ugyanazon adóhatóságnál nyilvántartott, az esedékesség időpontjában más adóval kapcsolatban fennálló túlfizetés összegével (nettó pótlékszámítás). A nettó pótlékszámításnál figyelmen kívül kell hagyni azt a tartozást, amelyre fizetési könnyítést engedélyeztek.
Így most nem kapjuk vissza az összeget, mivel arról akkor kellett volna rendelkeznünk, amikor még nem törölték a céget. Honnan kellett volna tudni, hogy a NAV mit fog tenni ezzel az összeggel? Tényleg lehetősége van ezek után a pénzt benyelni jogcím nélkül? A jogcím az előírás lett volna, amivel nem élt a NAV. Tényleg végérvényesen nem lehet a pénzt visszakérni? Mit tudunk tenni? Előre is köszönöm a válaszát. 2015. 08. 07. Társas vállalkozó járulékfizetése betegség esetén 2001. évben kapott szívinfarktusom óta folyamatosan keresőképtelen vagyok. 2011. 12. 31-éig rokkant nyugdíjasnak minősültem. 2012. január 1-jétől rokkantsági ellátásban részesülök. Rendszeres orvosi és kórházi ellátásokra van szükségem. Legutóbb súlyos szívműtétem volt. Betegségem ellenére a NAV 2012. január 01. napjától járulékfizetési kötelezettséget állapított meg részemre, és visszamenőleg követel tőlem közel 3 millió forint adóhiányt, bírságot, késedelmi pótlékot. Kérdésem, hogy igazolt betegségem ellenére jogszerű-e a NAV követelése?
Ennek alapján kell megállapítani az önellenőrzési pótlékot akkor is, ha a termékimportot terhelő általános forgalmi adót az adózó az adólevonási jog keletkezését követően, de az előző adómegállapítási időszakra vonatkozó adóbevallásban szerepeltette előzetesen felszámított levonható adóként. Ha több egymást követő elszámolási időszak általános forgalmi adó bevallását azért kellett önellenőrizni, mert az előző vagy korábbi elszámolási időszak téves bevallása miatt a göngyölített levonható, de vissza nem igényelhető adó összegét az adózó helyesbítette, az önellenőrzési pótlék alapja az első téves adóbevallásban feltárt különbözet. Az adózó az önellenőrzéssel megállapított helyesbített adóalap, adó, illetve költségvetési támogatás bevallásával mentesül az adóbírság, mulasztási bírság alól, a helyesbített meg nem fizetett adó, jogosulatlanul igénybe vett költségvetési támogatás, továbbá az önellenőrzési pótlék megfizetésével az önellenőrzés időpontjáig esedékes késedelmi pótlék alól.
2. A probléma a következő időszakokban van a fejemben, az eredeti 202 ezer visszaigénylendő, a javítás 40 ezer fizetendő, akkor a pótlékalap 242 ezer, de hiszen ebben már az előző időszaki göngyölített érték benne van, így a pótlék is. Ha lehet, kérek szépen egy számszaki példát. Adósok figyelem! Alapíthat-e céget, ha tartozása van? A NAV tudja Egyéni vállalkozónak 180 napon túli késedelmipótlék- és mulasztásibírság-tartozása van. Kft. -t szeretne alapítani, és az egyéni vállalkozásban végzett kereskedelmi tevékenységét szeretné a társaságban végezni. Lehetséges-e a cégalapítás, figyelik-e, hogy magánszemélyként 180 napon túli tartozása van? A sokakat érdeklő kérdésre dr. Szeiler Nikolett ügyvéd, adótanácsadó válaszol. 2016. 01. 28. Fejlesztési tartalék Egy bt. 2010-ben 2 millió forint fejlesztési tartalékot képzett, az összeget lekötött tartalékba vezette, a társaságiadó-alapját csökkentette. 2011-2014 években beruházásra fordított 1 500 ezer forintot. A tárgyévi beruházásoknak megfelelő összegeket minden évben visszavezette a lekötött tartalékból az eredménytartalékba.
Ehhez viszont az ügylet teljesítését tanúsító számlát is megfelelően módosítani kell. Elektronikus nyugta Az adócsomag értelmében a továbbiakban a számlához hasonlóan a nyugta is előállítható lesz elektronikusan. További módosítás, hogy amennyiben a nyugta egyúttal az abban megjelölt szolgáltatás igénybevételére is jogosítja annak bemutatóját, nem lesz kötelező adattartalom a nyugta kibocsátásának kelte, elegendő, ha azon az az időpont vagy időszak szerepel, amelyben a nyugtában megjelölt szolgáltatás igénybe vehető. RSM Hírlevél Iratkozzon fel hírlevelünkre, és értesüljön az adóváltozásokról! Fizetendő áfa csökkentése 5 perc alatt. Iratkozzon fel hírlevelünkre, és értesüljön az adóváltozásokról! Kapcsolódó bejegyzéseink
PODCAST / VIDEÓ Szakértőink Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől Együttműködő partnereink
Számos olyan lehetőség van arra, hogy jóval kisebb adóteher mellett, folyamatosan és költségként elszámolva a saját magánvagyonukat gyarapíthassák a vállalkozás által kitermelt eredménnyel. Másik lehetőség még, hogy a magánköltségeik egy részét vállalkozás érdekében felmerült költségként számolják el, ezzel is csökkentve az adóztatható eredményt (pl. A fizetendő áfa alapjának utólagos csökkentése, helyesbítése | Adófórum - Adózási és számviteli információk. Az RSM Blog az Adó Online szakmai partnere. Kapcsolódó cikkek: Bruttó munkabérüket terhelő adóikat nemcsak csökkenthetik ( családi adó- és járulékkedvezmény, személyi kedvezmény betegségek után, első házasok kedvezménye), hanem a befizetett személyi jövedelem adót (SZJA) vissza is kérhetik különböző törvény által biztosított lehetőségek útján (egészség- és nyugdíjpénztári befizetés, nyugdíj-biztosítás, NYESZ számla nyitása). De az ingatlan érékesítésből vagy vásárlásból származó illeték és SZJA terheiket is tudják csökkenteni, ha ismerik a törvény adta lehetőségeket, és ezeket lehetőség szerint ki is használják a bevallásaikban, vagy a tranzakciók időzítéseinek tervezésével.