Sziasztok! Külföldi napidíjjal kapcsolatban lenne az alábbi problémám. Az kiderül a 2010-es SZJA tv-ből, hogy mostantól már nem a megelőző hónap 15-ei MNB árfolyamát kell alkalmazni a külföldi pénznemben keletkezett bevételeknél és kiadásoknál, hanem a "teljesítéskori" árfolyamon. (SZJa tv. 6. §. (1) a, b, - illetve 5. Külföldi Napidíj Árfolyam. (7)) A gondom a következő: nálunk a külföldi napidíjak és külföldi kiküldetések elszámolása úgy történik, hogy a munkavállaló előlegbe megkap egy bizonyos összeget, amely fedezi a napidíját és még egyéb költségeket. Amikor visszaérkezik a kiküldetésről (itt jellemzően pár napos kiküldetésekről van szó - pl. konferencia, továbbképzés stb. ) akkor elszámol a nála kintlévő előleggel és amivel nem tud elszámolni, azt visszafizeti. Belső szabályzatban leszabályoztuk, hogy mennyi napidíjat kaphat, azt leadózza a többi költségéről számlát kell hoznia. A kérdésem az lenne, hogy ebben az esetben mi számít teljesítésnek? 1. amikor átveszi az előleget? (mert hogy gyakorlatilag akkor veszi kézbe az összeget, viszont akkor ez még előlegként viselkedik) 2. amikor elszámol vele és konkrétan költségként realizálódik a napidíj és minden egyéb költség?
Részlet a válaszból Megjelent a Költségvetési Levelekben 2017. június 20-án (245. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4487 […] munkáltatónak, mely összeg csökkenti a ténylegesen napidíjként juttatott összeget. Abban az esetben, ha nem előlegként fizetik ki a napidíjat, problematikus a hazautazást követően benyújtott számlák alapján a teljesített, munkáltatót terhelő kiadások elszámolása. Külföldi pénznemben keletkezett bevétel, valamint külföldi pénznemben teljesített kiadás esetén - ha a bevétel adóelőleg-levonásra kötelezett kifizetőtől származik - a kifizető az adóelőleg megállapításához a bevétel, illetve a kiadás forintra történő átszámítására a bevétel megszerzése napját megelőző hónap, illetve a kiadás teljesítésének napját megelőző hónap 15. napján érvényes MNB hivatalos devizaárfolyamot alkalmazza. A hivatali, üzleti utazás (kiküldetés) kiadásainak fedezésére az utazáson részt vevő magánszemély (munkavállaló) részére előlegként folyósított összegek átadásakor nem kell adófizetési kötelezettséget megállapítani, mivel a jövedelem kiszámításánál nem kell figyelembe venni a magánszemélynek adott olyan összeget, amellyel szemben a magánszemély a juttató részére közvetlenül köteles bizonylattal elszámolni, kivéve olyan kiadások esetén, amelyek a személyi jövedelemadóról szóló törvény alapján a magánszemélynél nem minősülnek elismert költségnek.
Sőt az sem árt, ha utalunk az árfolyamra, annak időpontjára. A számlán az eurón kívül a következő forintadatok szerepelnek. Alap: 151. 200 forint. Felszámított általános forgalmi adó: 30. 240 Ft. Ezek az adatok szerepelnek a bérbeadó áfa-bevallásában. Tekintettel arra, hogy a könyvelésben szerepeltetni kell kötelezettségként a fizetendő áfát is, azt is le kell könyvelni: T 4671. Fizetendő áfa számvitel szerint 30. 240 K 4672. Fizetendő áfa adótörvény szerint 30. 240 Így a 4671-es számlán árfolyam-különbözet keletkezik. Példánkban követel egyenlegű, ezért árfolyamnyereséget számolunk el: T 4671. Fizetendő áfa számvitel szerint 120 K 9764. Árfolyamnyereség devizás áfa miatt 120 Problémát okoz még, hogy a könyvelési programok 99%-a a könyvelési tételekből származtatja az általános forgalmi adó alapját. Ezért nálam okosabb emberek kitalálták, hogy ún. technikai számlákra az adóalapot is könyvelni szükséges: T 3181. Követelések áfa alapja 151. 200 K 3182. Követelések áfa alapja ellenszámla 151.
Milyen tetőfóliát válasszak? Sokan a tetőfólián kívánnak spórolni, azonban – szerencsére – sikeresen le tudjuk őket beszélni erről. Az olcsó fóliák ugyanis nem bírják az olykor 70-90 fokosra felhevült hőmérsékletet, és ilyenkor egyszerűen elporladnak. A kivitelezés során figyelembe kell venni, hogy milyen anyagot használunk a tetőfedéshez, és ez alapján kell egy jó, strapabíró fóliát választani. Egy jó tetőfólia megfelelő páraáteresztő képességgel rendelkezik, illetve megvédi a szigetelést a csapadéktól. Az ország egész területére lehet hívni a Tetőre fel csapatát? Tetőfelújítást csupán Hódmezővásárhely maximum 100 kilométeres vonzáskörzetében vállalunk. Trapézlemez Szerelés Munkadíj, Wc Tartály Szerelés. Igyekszünk ugyanis leszorítani a költségeket, és minél több munkát szeretnénk vállalni, így ezt látjuk a kompromisszumos megoldásnak. Ebből kifolyólag neked is versenyképesebb árat tudunk adni, ráadásul többet tudunk dolgozni, és kevesebbet kell ránk várni. Az árajánlatkérés ingyenes? Amennyiben Hódmezővásárhely 40 kilométeres körzetében van a felújítandó tető, úgy a kiszállás ingyenes.
Amennyiben 40 kilométeren kívül esik a projekt, úgy a helyszíni szemle költsége 150 forint/km. Ingyenes a helyszíni felmérés? Igen, ingyenes a felmérés, amennyiben Hódmezővásárhelyen és annak 40 kilométeres vonzáskörzetében van az otthonod. Ebbe a távolságba többek között a következő települések is beletartoznak: Szeged, Makó, Szentes, és Orosháza. Az ezeken kívül eső felmérésekért külön kiszállási díjat számolunk fel. A helyszíni szemle költsége: 150 Ft/km. És hogy mi a helyzet a további, ezen a területen kívül eső településekkel? Ahol a projekt megvalósul, a végelszámolás esetén ezt a jelképes összeget levonjuk a megrendelés értékből, így ők is ingyenesen kapják a felmérést. Cserepeslemez vágása és lécezése. Miért jó a helyszíni felmérés? Tetőcsere előtt a felmérő kolléga – az általatok lefixált, előre egyeztetett időpontban – nemcsak a pontos gyártási méreteket veszi fel, hanem praktikus tanácsokkal is ellát titeket, és tájékoztatást nyújt az tetőcserével kapcsolatos összes kérdésben. Illetve ilyenkor tudod kiválasztani a kívánt lemeztípust, és a lemez színét is.
Egy jó tanács: ha csak azt látod az árajánlaton, hogy "tetőfelújítás 150 m2 mennyiségben", és a legvégén egy összeg szerepel, akkor azt az ajánlatot nyugodtan dobd ki a kukába, és keress egy másik kivitelezőt. Persze, ha ragaszkodsz hozzá, tehetsz még egy próbát. Ebben az esetben vedd fel az árajánlat adóval a kapcsolatot és kérdezd meg tőle, hogy hajlandó-e írásban részletezni, hogy milyen munkák elvégzésére vonatkozik az összeg, amit megjelölt az ajánlatában. Ha erre nem hajlandó, akkor nincs miről beszélnetek. Jobb, ha felkészülsz rá, hogy az árajánlatkészítés már komoly munkabefektetés jelent a Te tőfelújításoddal kapcsolatban. Így vannak olyan szakemberek vagy cégek, akik egy jelképes összeget kérnek az árajánlat elkészítésért. Ez már jó előjel, hiszen számíthatsz arra, hogy nem egy összecsapott ajánlattal rukkolnak majd elő, hanem egy precízen kidolgozott, részletesen minden tételt érintő dokumentumot fogsz a kezedbe kapni. Ezekre az ajánlatokra jellemző, hogy az elszámoláskor, szinte forintra pontosan annyit fizet a Megrendelő, amennyit a munka megkezdése előtt kalkuláltak.
Ezek a cserepeslemezek a hagyományos cserepekhez képest nem vesznek fel vizet, ezért nem tud elfagyni, a hó sem tud rajta megtapadni. A cserepeslemez jól lerakva egészen tartós megoldás lehet a tetőfedésre. Természetesen az évek során veszíthet színéből (bevonattól függően), de funkcióját hibátlanul ellátja. 3. Szín és korrózió garancia Senki nem szeretné évente cserélni vagy épp újrafesteni az egész tető építményt. Ennek megfelelően kell kiválasztani a tartósság és viharállóság mellett a szín és korrózió garanciával rendelkező lemezeket. Nálunk a legtöbb lemezre külön szín és korrózió garanciát kap vásárlása után, ez az időtartam a különböző gyártók között eltérő lehet, a bevonat technikától függően. Tervezzen velünk hosszútávra. 4. Vízszigetelés A tetőszerkezet élettartamát nagyban befolyásolja a megfelelő hő és vízszigetelés. valamint a téli fűtés és a nyára klimatizálás során felmerülő költségek csökkentésében is számottevő feladatot lát el a megfelelően kialakított szigetelés. Az általunk forgalmazott cserepeslemezek átfedéses és önfúró csavaros rögzítő rendszere tökéletes vízszigetelést biztosít, teljesen kizárva a víz beszivárgásának lehetőségét a tetőfedő lemez alá.